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一、什么是个人独资企业核定征收?
个人独资企业核定本来是对于一些难以查账的企业进行征收税金的一种方式,现在常用于帮助企业减少税收压力的目的上。
企业在运营盈利的过程中需要缴纳税金,缴纳税金的方式分为查账征收和核定征收。首先我们必须要了解企业的基本类型,还要了解不同类型的企业应该适用于哪种征收税模式。在了解两种企业所得税纳税模式的差异前,我们更应该了解定率征收和查账征收的定义以及他们各自适用的企业类型,以及两者的计算方式,只有更好的了解这两种模式的定义,才能更好的分析出这两种模式的差异在哪些方面,更深层次的加深我们定义定率征收和查账征收这两种模式的理解。
查账征收和核对征收都是对企业所得税的征收方式,其中核对征收又分为定额征收和定率征收。
二、定额征收
定额征收是当地规定的一种征税方式,每个地区的规定是不同的,比如定额收取2个点的税费,那么就用开票额直接乘以2个点。
三、定率征收
定率征收是税款征收的一种模式,由于纳税人的原因,税务局无法使用查账征收这种合理的方式进行征税的时候,在这种情况下,税务局就会采用定率征收的方式作为补救。一般是核定行业利润率10%,按照国家五级累5%-35%进制计算个税,比如400万的开票额在没有进项的情况下核实企业利润为10%,那么利润就从400万降到了40万,再按照五级累进制计算个人经营所得税,综合利率(增值税、附加税、个人经营所得税)不超过5%。
核定征收一般是税务局根据企业所得税纳税人的具体情况,对核定征收企业所得税的纳税人,核定应税所得率或者核定应税所得额。具体下列情形之一的,应该核定其应税所得税:
1、根据税法的法律规定可以不设立账簿的或者根据国家税法的法律规定可以设立账簿但是企业并没有设立账簿的;
2、能够正确核算收入总额,但不能够正确核算成本费用总额的;
3、能够正确核算成本费用总额,但不能够正确核算收入总额的;
4、通过合理的方法,能够计算或者推定纳税人的收入总额或者成本费用总额的;
5、账目的设置和核算虽然符合税法的规定,但是并没有按照有关的规定保存有关的账簿。凭证以及有关的纳税资料;
6、企业发生了纳税义务,但是并没有按照法律法规的规定,在规定的期限内办理企业所得税纳税申报,经过税务机关责令限期申报,逾期仍然没有申报的。
若是企业按照查账征收纳税,则需要缴纳25%企业所得税以及20%分红税,400万利润需要纳税的情况下企业所得税就的400*25%=100万,分红税就得缴纳60万,对于企业来说400万就得缴纳160万出去,税收压力太大。
上面提到的核定征收,同样是400万,所需要缴纳的税金按照综合税率5%算满也就是20万,160万跟20万对比,所减少的税金一目了然。
那么企业怎样通过个人独资来减少税收压力呢?
首先有核定征收的地方一般都是在有税收优惠政策地区,企业可以在这些地方成立个人独资企业,用个人独资企业去承接业务,可以成立个人独资企业,把主体公司业务通过分离重组的方式放到个人独资企业上进行纳税,减少主体公司总体税务。
个人独资企业之所以可以达到减少税收压力的效果,第一个是个人独资企业不需要缴纳企业所得税。第二个不需要缴纳分红税。属于小规模纳税人按照3%征收增值税,现在2020年按1%征收,税率就更低了,所以企业缺少进项、分红税压力大或者是个人工资薪金高,个人所得税高的企业和个人可以到合泰企业注册个人独资企业,直接对接注册核定征收企业,无需法人到场,出具核定征收鉴定表,税收系统显示核定征收。
