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税收筹划是指纳税人在税法和法律许可范围内,当存在多种选择时,通过改变企业的业务或者交易模式,选择一种对自己最优的模式,实现税后利润最大化的一种事前筹划行为。
一、税收筹划的特点:
1、合理性:税收筹划必须在不违反国家现行税法、法规为前提。这是框架,脱离这个框架就不叫税收筹划
2、事前筹划性:税务筹划是提前对涉税事宜进行事前规划、设计和安排,使企业获得整体最大财务收益,最大限度地提高企业的税后收益,最大限度的减轻企业的税金支出。
3、目的性:税务筹划有明确的目标。也就是说,税后收益或企业利润的最大化,无论是现在要缴纳的税金,还是以后要承担的税金负担,相关费用的支出,越少越好。而且还要完全合规合法!
二、企业应该如何正确的税务筹划:
1、税收筹划本质上是一种商业行为
商业行为是在国家法规框架之内,企业可以选择的方案或者方法。
小编举一个例子进行说明,一家公司准备在自己的前台设置几个广告牌。
为了去做这个事情,公司领导层面临几个选择。
例如:可以安排下面的员工直接买广告牌进行安装,或者支付相关费用委托外面的人进行安装,面对这两种选择,所以在这么小的事情上,公司管理者都有两种选择。 但是也有明确的目的性,就是要安装广告牌
2、任何决策都是有风险,都会带来不同的结果与效果
很多企业主在制定税务筹划计划时,只关注最后的税后收益,完全不考虑各种涉税风险。
税收筹划,其本质是商业决策的行为。那么他自然也会伴随风险和收益。这些风险因素和收益因素是企业主在做出决策时要努力学习、思考和平衡的内容。
