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个人独资企业和有限合伙企业对在税务筹划上有一定理解的人来说并不陌生,通常体现于个人工作室、员工持股平台设计上。原因在于个人独资企业在核定征收上有一定的便利,常见的行业比如影视、医疗器械、保险代理等。
那么这两个怎么选呢?
有限合伙企业:
股权转让上不会像有限责任公司那样双重征税,同时持股平台设立在部分地区。
个人独资企业:
是指一人投资经营的企业,独资企业投资者对企业债务负无限责任,企业负责人是投资者本人。
个人独资企业的优势有哪些?
1、税负低:小规模纳税人的个独总税负不超过3.2%(2020.12.31)
2、无企业所得税
3、个人所得税核定征收:小规模纳税人0.5%-2.1%;一般纳税人0.5%-3%
4、个人独资企业除去运作成本后,投资分红至投资人个人账户时,不需要重复征收20%的个税;有别于有限公司的投资收益
5、公司注册与注销相对于有限公司更为简单
6、财务会计要求严格程度低于有限公司
7、投资灵活
8、企业运营成本低
9、公司注册与公司注销更为简单
10、国家政策倾斜,估计个人创业,小微政策出台
个人独资企业在税收优惠园区可享受个税核定征收,比如上海和重庆园区都可以。上海园区从2001年开始做个税核定征收,作为个税核定征收政策的鼻祖,政策是最最稳定的园区,没有之一。上海园区不管对小规模还是一般纳税人的服务业和商贸业都可以享受核定征收!
那么合伙企业呢?
如果仅从少缴税的角度,当然是合伙企业。
个人独资企业和合伙企业都是投资者个人交个人所得税,按照“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%～35%的五级超额累进税率。
个人独资企业和合伙企业生产经营所得均为年度收入总额,减除成本、费用、损失后的余额。
但是合伙企业生产经营所得“先分后税”的原则,把经营所得按照合伙协议约定比例分配给合伙人后,以每个合伙人得到的收入,适用5%～35%的五级超额累进税率,这样可以降低适用的税率,当然应纳个税会减少。
比如,当年生产经营所得为10万元:
如果注册为个人独资企业,则应缴个税为100000*35%-14750=20250;
如果注册为合伙企业,假定两个合伙人,平均分配,则每个合伙人分得5万,每个合伙人应交个税=50000*20%-3750=6250,两个合伙人共计交税12500.
合伙企业比个人独资企业少缴税7750元。
这也是为什么有些企业原为个人独资企业,变更为合伙企业;有些合伙企业原为二人合伙,变更为多人合伙,因为合伙人越多,分配以后适用的税率越低。
