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建安企业进项税不足的主要原因

发布时间:2020-11-21 13:58:30

建筑行业在实际的施工过程中会出现很多的类型的进行,例如采购原材料,可以从一般纳税人和小规模纳税人进行采购,一般纳税人是13%的税率进项,小规模是3%的征收率进行。当然建筑行业还会涉及到设备租赁的问题,可以按照13%的税率进项。如果其他企业提供一些辅助服务,例如工程勘探、工程涉及等内容,还会涉及到6%的税率。所以我们了解企业进项不足前,我们需要考虑建筑施工企业进项的构成。

建筑业增值税率由10%降至9%。制造业的税率也由16%降为13%,对于企业来说,如果由一般纳税人处采购的材料采购占比较大,可能会感觉到进项有所下降。但并不会引起进项不足,出现进项不足的问题,更多要从自身找原因。今天我们就整理了几个常出现的主要原因,希望能帮助到有需求的朋友。

1.供应商的构成

一般纳税人企业如果大部分的供应商都是小规模纳税人,企业的进项就会较少,容易出现进项不足的。

当采购的金额都是100。如果一般纳税人占比20%,小规模纳税人占比80%,那么最后取得的进项是5,如果一般纳税人占比百分之80,而小规模纳税人占比20%的话,最后取得的进项就是11。

所以供应商对于企业的增值税进项也比较大。

2.销项与进项是否匹配

企业本身比较特殊,企业进项并不多,还是选择一般计税方法的话,那么会造成进项和销项不匹配的问题,显得进项有所不足。如:以清包工方式提供建筑服务,自产建筑用沙土石料等等。

这时候企业就要考虑一般计税方法是否适合当前的项目。

3.采购问题

有时候可能会出现就地取材,没有取得发票的情况。有些劳务的费用没有办法正常的列支。如果这些支出在企业费用当中的占比比较大,那么也会对企业进项产生一定的影响。

建安企业进项复杂,一定要分清进项的税率找到缺少进项的真正原因并针对具体的原因采取相应的措施。在缺少进项的问题上,每个企业既有共性,也有自己的特点,企业要针对自己的问题作出具体的分析和测算之后,再制定方案。

这是作为建筑安装企业常常容易出现的一些进项不足的原因,当然如果我们知道了原因,合理的进项税务筹划,是可以将一部分的纳税支出转化为收益的,如果您不知道如何操作,或者如何进行有效地税务筹划,不妨可以致电我们的黄先生,我们将根据企业的实际情况,为您制定合适的筹划方案,期待同您实现合作共赢。

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