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发布时间:2020-11-17 15:59:31

企业所得税税收筹划

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企业所得税税收筹划案例有哪些呢?到底你能不能节税?今天钇财税为大家介绍一些案例。

 子公司和分公司税务计划选择子公司和分公司之间的比较。所谓子公司是指由母公司或母公司直接或间接控制的公司家族有效控制的子公司;所谓的分公司作为公司的一个分支存在,在国家税收中,它往往与常设机构是同义词。当公司想要进行跨区域业务时,通常的做法是在其他地区设立下属组织,即开设子公司或分支机构。

 一是从法律上讲,子公司是独立的独立法人,分支机构不是独立的法人实体。区别在于:在建立过程中是不同的。在建立独立的会计子公司领域,需要处理许多手续。建立程序复杂,启动成本高。设立分支机构的程序相对简单,费用相对较小。

二是核算和纳税形式不同。子公司是独立核算,独立申报税。当地税务机关更喜欢它。该分支机构不是一个独立的法律实体。总公司计算损益和统一纳税。如果有利润或亏损,分支机构和总公司可以相互扣除所得税。

  三是税收优惠政策不同。子公司承担全部纳税义务,分公司仅承担有限的税务责任。子公司是独立法人享受免税期和优惠政策的各种优惠政策。分公司作为非独立法人,不能享受这些优惠政策。

 

  所得税税收筹划案例1:田园公司是一家集团公司,拥有两家分公司a和b. 2009年,公司总部实现利润4000万元,分公司实现利润700万元,分公司b实现盈利500万元。所得税税率为25%。

 {税务分析}当a和b成立为分公司时,2009年集团公司的税额为(4000 + 700 + 500)×25%=1300(万元)。如果上述公司a和b被子公司所取代,2009年集团公司的应税金额也为1300万元。

 所得税税收筹划案例2:天元公司是一家集团公司,拥有两家分公司a和b. 2009年,公司总部实现利润4000万元,其分公司实现利润700万元,分公司亏损500万元。该企业所得税率为25%,集团公司2009年的税额=(4000 + 700-500)×25%= 1050(万)

 [税务分析]如果上述公司a和b被子公司取代,整体税收将发生变化。假设两个子公司a和b的所得税税率仍为25%。公司总部应缴纳企业所得税=4000×25%1000(万元),公司a应缴纳企业所得税=700×25%=175(万元)。如果b公司在2009年亏损,它就不应该在那一年支付给企业。所得税。然后,牧区公司的2009年企业所得税为: 1000 + 175=1175(万元),高于一般分公司的总税金: 1175-1050125(万元)。如果母公司的申请税率与子公司所得税不同,则上述情况会发生变化。

中财国商集团,张经理,原创,严禁转载

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