如何合理利用税收洼地

税收洼地并不限于服务业，但服务业的特殊性在税收洼地的政策适用上有别于生产商贸企业，因此我们把服务业税收洼地政策单独拎出来给大家讲一下。

中国也有许多地区，国家出于促进当地经济发展的考虑，出台了一系列税收优惠扶持政策，也就是我们讲的税收洼地，

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今天我们来聊一聊公司在选择税收洼地的时候需要注意的地方。

我国一般纳税人认定标准

  生产加工型企业1年的收入额大约10-60万，商贸型企业一般10-90万，然后我们的服务行业则是400-500万。因此，对于服务业来讲，有些政策只适用于小规模纳税人时，我们就有500万左右的额度空间。

人力资源没有太多进项抵扣

   已经认定为一般纳税人的，服务业的税率一般为13%和6%，交通运输业为11%，其他大部分服务业为6%。通常来讲，服务业人力资源成本占比较高，我们都知道人力资源成本也就是我们发的工资，基本上是没有进项税额抵扣的，相应的公司也无法拿到增值税进行抵扣，服务业面临基本没有太多进项税抵扣的情况。

地方招商引资政策宽泛

  很多税收洼地会鼓励服务业的发展，鼓励第三产业的发展，跟服务业相关的招商引资政策相比一般生产商贸企业来讲会更加宽泛。

没有固定场地要求

 对于我们有些税务机关一直强调的“三流合一”，合同、发票、物流要求一致，对于服务业来说要求相对好一点没有那么苛刻。

其他行业同样适用 

 服务业的税收洼地并不仅仅是针对服务业主体来讲的，生产商贸型企业也可以拆分服务业去享受。比如有一些集团型的公司，可以拆分产品研发中心、销售推广中心等等。总的来看，是一个集团型的企业，但它的研发中心、推广销售都是适用于服务业的优惠政策的。

享受税收优惠的方式

  1.主体公司注册在有财政返还的税收洼地，在当地纳税，获取财政返还；

  2.部分业务注册在有财政返还的地区，比如珠宝公司的设计部分，游戏公司的软件开发部分，或集团公司的生产研发部分等，把服务部分拆分出来，在当地纳税，主体公司抵税，在当地缴纳的税费就可以享受财政返还优惠；

 3.涉及股权转让大额纳税时，要做事先安排，在注册地的选择和主体公司的选择方面，都需要提前合理规划，将增值税、企业所得税或者个人所得税转移到有财政返还的地区。

    总的来说，我们在选择税收洼地的时候需要注意的地方有两点，一是当地招商引资优惠是否有越权行为，二是具体税收洼地的选择需要仔细比对。税收洼地众多，具体哪项服务在哪个洼地的奖励政策更多，当时当下对于不同税收洼地来说都是不同的，需要仔细研究。

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